好房網News記者嚴鈺雯/綜合報導
不少父母在年歲漸長後,會選擇將名下房地產提前贈與給子女,藉此進行資產配置或節稅。不過財政部台北國稅局提醒,贈與房地產時,若由誰來負擔「土地增值稅」與「契稅」,將直接影響到贈與稅的計算金額。
依《遺產及贈與稅法施行細則》第19條規定,贈與土地時所繳的土地增值稅,以及贈與房屋時繳納的契稅,若由受贈人負擔,該筆稅金可自贈與總額中扣除。相對來說,若由贈與人代為繳納,根據《遺產及贈與稅法》第5條第1款,這筆稅金將被視為額外贈與,須併入贈與總額計算後再扣除,導致整體稅額增加。
不少父母在年歲漸長後,會選擇將名下房地產提前贈與給子女,藉此進行資產配置或節稅。房市示意圖/好房網News記者黃芸涵攝影
國稅局舉例說明,若母親美雅於2025年贈與名下土地與房屋給兒子小新,公告現值與評定現值共計1,300萬元。小新須繳納土地增值稅120萬元與契稅2萬元,合計122萬元。
若小新自行繳納這筆稅金,贈與總額可扣除免稅額244萬元及稅金122萬元,應納贈與稅為93.4萬元〔(1,300萬元-244萬元-122萬元)×10%〕。
但若美雅代為繳納上述稅捐,則122萬元需視為額外贈與納入計算,贈與總額變為1,422萬元,雖同樣可扣除免稅額與稅金,但因基礎變高,應繳贈與稅為105.6萬元{〔(1,300萬元+122萬元)-244萬元-122萬元〕×10%},多繳了12.2萬元。
國稅局提醒民眾,在規劃贈與不動產給子女時,應謹慎評估稅務安排,由誰負擔相關稅金可能對整體稅額有顯著影響,以免出現「好心反增負擔」的情況。
好房網News記者嚴鈺雯/綜合報導
不少父母在年歲漸長後,會選擇將名下房地產提前贈與給子女,藉此進行資產配置或節稅。不過財政部台北國稅局提醒,贈與房地產時,若由誰來負擔「土地增值稅」與「契稅」,將直接影響到贈與稅的計算金額。
依《遺產及贈與稅法施行細則》第19條規定,贈與土地時所繳的土地增值稅,以及贈與房屋時繳納的契稅,若由受贈人負擔,該筆稅金可自贈與總額中扣除。相對來說,若由贈與人代為繳納,根據《遺產及贈與稅法》第5條第1款,這筆稅金將被視為額外贈與,須併入贈與總額計算後再扣除,導致整體稅額增加。
不少父母在年歲漸長後,會選擇將名下房地產提前贈與給子女,藉此進行資產配置或節稅。房市示意圖/好房網News記者黃芸涵攝影 
國稅局舉例說明,若母親美雅於2025年贈與名下土地與房屋給兒子小新,公告現值與評定現值共計1,300萬元。小新須繳納土地增值稅120萬元與契稅2萬元,合計122萬元。
若小新自行繳納這筆稅金,贈與總額可扣除免稅額244萬元及稅金122萬元,應納贈與稅為93.4萬元〔(1,300萬元-244萬元-122萬元)×10%〕。
但若美雅代為繳納上述稅捐,則122萬元需視為額外贈與納入計算,贈與總額變為1,422萬元,雖同樣可扣除免稅額與稅金,但因基礎變高,應繳贈與稅為105.6萬元{〔(1,300萬元+122萬元)-244萬元-122萬元〕×10%},多繳了12.2萬元。
國稅局提醒民眾,在規劃贈與不動產給子女時,應謹慎評估稅務安排,由誰負擔相關稅金可能對整體稅額有顯著影響,以免出現「好心反增負擔」的情況。