美國州政府稅務問卷調查 資誠提醒台商避開四大陷阱

資誠會計師事務所提醒，台商在美國銷售商品時需謹慎應對各州政府發送的「連結問卷」(NexusQuestionnaire)。目前包括加州、德州、紐約州、伊利諾州和佛羅里達州等多個州政府會透過這類問卷評估企業是否在當地建立了足夠的商業聯繫，進而產生納稅義務。資誠會計師事務所特別指出台灣企業在填寫問卷時應避免四大常見陷阱：第一，忽視問卷或提供不正確、不完整的資訊可能導致嚴重罰款；第二，誤以為公司在該州沒有實體存在就不會有連結，事實上許多州對連結的定義非常廣泛，包括有銷售代表、庫存在該州，甚至僅達到一定的經濟規模都可能被視為有連結；第三，延遲回覆問卷可能被視為不合規，引發更多審查；第四，因規則複雜而自行處理問卷，缺乏專業指導可能導致代價高昂的錯誤。以加州為例，連結問卷通常由加州特許經營稅委員會(FranchiseTaxBoard,FTB)發出，目的是收集企業在加州的活動和商業關係等詳細資訊，以判斷企業是否建立了「連結」(nexus)，從而確定其是否有義務在加州進行商業註冊、申報稅務及繳納州所得稅或特許經營稅。資誠美國業務負責人蘇宥人表示，台灣企業收到問卷後應予以高度重視，忽視或延遲回覆可能導致更嚴格的審查、罰款，甚至強制稅負評估。企業應充分理解問題內容，仔細審閱回覆，並準備所有與其在該州活動相關的資料，包括銷售紀錄、合約、員工訊息、庫存地點及第三方交易明細。蘇宥人建議，鑑於美國州稅法的複雜性，台灣企業應尋求專業稅務專家或法律顧問的協助，確保回覆內容的準確性和完整性。所有問題均需誠實詳盡地回答，以避免不完整或誤導性回覆所導致的潛在罰款。企業也應妥善保存所有往來紀錄，包括問卷、回覆內容及相關佐證文件，以備日後查詢。若問卷回覆顯示企業已建立連結，企業應準備進行商業註冊、申報稅表並繳納相應稅款，主動合規將有助於減少罰款和利息。值得注意的是，美國許多州都採用類似問卷來判斷外州或外國企業是否已建立連結。每個州根據其稅法和連結定義設計問題，雖內容稍有不同，但目的一